+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Дата подписания акта выполненных работ отличается от даты

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заказчик не подписывает акт выполненных работ, что делать?

Разница между «датой приема» в акте и «датой формирования подписи»

Акт об оказании услуг не только является первичным документом, подтверждающим факт исполнения соответствующего договора, но и служит основанием для принятия расходов для целей налогообложения.

Поэтому вопросы, связанные с его составлением, пользуются традиционной популярностью у бухгалтеров. Гражданское законодательство не содержит требования о составлении акта об оказании услуг. В Гражданском кодексе говорится лишь о составлении акта о выполненных работах и то лишь по договору строительного подряда п.

О составлении акта о выполненных работах упоминается и в ст. Однако из п. Таким образом, Гражданский кодекс не обязывает подтверждать факт оказания услуг соответствующим актом. Законодательство о бухгалтерском учете вообще не привязывается оформление хозяйственных операций к конкретным первичным документам. В пункте 1 ст. Общие требования к таким документам сформулированы в п. Так, обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:.

Как видите, и бухгалтерское законодательство не требует оформлять операцию по реализации услуг именно актом. Налоговый кодекс требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п. Как мы сказали выше, ни гражданское, ни бухгалтерское законодательство не обязывает по услугам составлять соответствующий акт. Однако в п. То есть получается, что для целей налогообложения прибыли акт необходим для признания услуг производственного характера, то есть расходов, учтенных по подп.

Во всех остальных случаях в частности, для признания прочих расходов на основании ст. В письме от Финансисты указывают, что для документального подтверждения данных расходов необходимы:.

В письме Минфина России от Здесь чиновники отмечают, что акт об оказании услуг подлежит ежемесячному составлению только в случаях, когда этого требует законодательство или условия договора. Если же в законодательстве договоре таких требований нет, ежемесячно составлять акт не нужно. Применительно к услугам сотовой связи организации-заказчику достаточно иметь:.

Такой перечень документов приведен в письме Минфина России от Означает ли это, что для целей налогообложения все-таки требуются какие-то сводные акты, составляемые не раз в месяц, а, например, ежеквартально или раз в полгода?

На наш взгляд, не означает. И в случаях, когда это прямо не предусмотрено законом договором , акт об оказании услуг не обязателен вовсе. Подтвердить же расходы для целей налогообложения можно и иными документами. Подытожим все сказанное. Итак, ни гражданское законодательство, ни законодательство о бухучете не содержат прямого требования о составлении акта об оказании услуг.

Налоговый кодекс требует оформлять акт, только если речь идет об услугах производственного характера, расходы на которые учтены заказчиком, применяющим метод начисления, по подп.

А финансисты отмечают, что акт об оказании услуг необходим только тогда, когда это прямо установлено законом или договором. Если ни одно из этих условий не выполняется, оформлять акт об оказании услуг необязательно. Для целей бухгалтерского и налогового учета факт оказания услуги можно подтвердить иными первичными документами, вместо акта. Дополнительно, чтобы избавиться от необходимости составления акта и при этом обезопасить себя от претензий контролеров, стороны могут прописать в договоре следующее условие: если заказчик по факту оказания услуг, указанных в договоре, не предъявляет претензий к исполнителю, услуга считается оказанной.

На практике многие компании все же предпочитают оформлять результаты оказанных услуг именно актами. Если услуги фактически оказаны в одном месяце, а акт подписан в другом, то в налоговом учете возникают определеннее трудности. Когда исполнитель должен отразить доход в налоговом учете? И в какой момент заказчик вправе признать расход? Если исполнитель определяет доход кассовым методом, то для него факт подписания акта значения не имеет. Дело в том, что при таком методе организация учитывает выручку от реализации услуг в момент получения оплаты за оказанные услуги выполненные работы.

Причем предварительную оплату аванс , полученный от заказчика, также учитывают в составе доходов в момент получения п. Исполнитель, применяющий метод начисления, должен признать доход от оказания услуг в том отчетном налоговом периоде, в котором услуга была фактически оказана, независимо от даты составления акта об оказании услуг или даты подписания его заказчиком.

Москве от Объясняется это так. Определение услуги содержится в п. Это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе этой деятельности. При методе начисления доходы признаются в том периоде, в котором они имели место, независимо от даты отплаты. Такое правило установлено п. Соответственно, датой получения дохода признается дата реализации услуги п. В свою очередь, реализацией услуги считается сам факт ее возмездного оказания п. Вот и получается, что составленный акт только формально подтверждает, что услуга оказана.

Понятно, что в своих разъяснениях налоговые контролеры исходят из того, что доходы должны быть отражены в налоговом учете исполнителя как можно раньше. Но возникает вопрос: что в таком случае подтвердит факт оказания услуги, если акт не составлен и не подписан и при этом стороны не договорились оформлять услуги каким-либо иным документом? По нашему мнению, ответ на этот вопрос зависит от характера оказываемых услуг. Так, если речь идет о ежемесячных услугах например, услуги связи, аренда и т.

Если же оказываются разовые услуги, например, размещение рекламных объявлений в СМИ, то признать доход нужно на дату оказания услуги день, когда объявление было фактически размещено. Именно такой порядок действий обезопасит организацию-исполнителя от претензий налоговых контролеров.

В противном случае, если исполнитель будет дожидаться подписания акта об оказании услуг в следующем отчетном налоговом периоде, инспекторы могут сделать вывод о занижении налоговой базы в текущем периоде. А это повлечет соответствующие налоговые санкции. Обратите внимание, вышеназванный подход иногда может привести к негативным последствиям.

Предположим, исполнитель, не дожидаясь подписания заказчиком акта, отразит доход. Но впоследствии окажется, что акт не подписан по той причине, что заказчик отказался принимать оказанные услуги, поскольку обнаружил в них недостатки ненадлежащее качество.

В такой ситуации, имея на руках письменно мотивированный отказ заказчика, исполнитель вправе не признавать доход. Следовательно, ранее учтенный доход необходимо сторнировать. А вот с расходами ситуация складывается несколько иначе.

Если заказчик применяет кассовый метод определения налоговой базы по налогу на прибыль, то для него дата подписания акта также роли не играет. При кассовом методе расходы отражаются в том отчетном налоговом периоде, когда оказанные услуги фактически оплачены п. При методе начисления расходы признаются в налоговом учете в том отчетном налоговом периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической оплаты п. По вопросу отражения расходов заказчика, применяющего метод начисления, в случае, если услуги ему оказаны в одном отчетном налоговом периоде, а акт подписан в другом, существуют две противоположные позиции.

Позиция первая: дожидаться подписания акта об оказании услуг нужно только в том случае, если речь идет о материальных расходах.

Во всех остальных случаях дата подписания акта значения не имеет. Аргументы в пользу этой позиции следующие. Затраты на те или иные услуги должны включаться в состав налоговых расходов в порядке, установленном соответствующими статьями Налогового кодекса.

Как уже было сказано выше, датой осуществления материальных расходов в виде работ услуг производственного характера считается дата подписания акта приемки-передачи услуг работ. То есть дата подписания акта имеет значение только тогда, когда речь идет об услугах производственного характера, включенных в состав материальных расходов на основании подп. Но стоимость оказанных услуг может быть учтена в составе прочих расходов на основании ст. Например, это суммы комиссионных сборов за выполненные услуги сторонних организаций, расходы на услуги кадровых агентств, на юридические, информационные и консультационные услуги, на услуги связи, рекламные расходы, арендные платежи и т.

Порядок признания подобных затрат прописан в подп. Так, датой их осуществления считаются:. Дожидаться подписания акта при этом не нужно. Позиция вторая: организация вправе признать расходы только после подписания акта об оказании услуг.

В пользу этой точки зрения приводится тот факт, что одним из условий признания расходов в налоговом учете является их документальное подтверждение ст. И при отсутствии иных документов, подтверждающих факт оказания услуги, акт как раз и служит таким документальным подтверждением. Вот почему в письме от Несмотря на то что в письме речь идет только о транспортных и консультационных услугах, выводы, сделанные в нем, применимы и ко всем остальным видам услуг.

Поэтому, если организация хочет избежать проблем с проверяющими, отражать соответствующие затраты в налоговом учете нужно все-таки на дату подписания акта. Причем независимо от того, по какой статье НК РФ отражается стоимость оказанных услуг. Для того чтобы избежать проблем при налоговой проверке, составляя акт об оказании услуг, нужно, во-первых, выполнить требования законодательства к оформлению первичных документов.

А во-вторых, учесть претензии налоговых контролеров, которые они предъявляют к акту на практике. Итак, как уже было отмечено, Налоговый кодекс требует, чтобы документы, подтверждающие расходы, были оформлены в соответствии с законодательством РФ п. И это означает, что при составлении акта нужно учесть все требования к первичке, перечисленные в п. Кроме того, нужно помнить, что формы первичных документов утверждает руководитель организации п.

Следовательно, у организации, от имени которой составлен документ, должна быть утвержденная форма этого документа в приложении к приказу по учетной политике. Как показывает арбитражная практика, наиболее частая претензия инспекторов, предъявляемая к акту об оказании услуг при проверках — отсутствие подробного описания оказанных услуг.

Если в актах нет детализации, то контролеры исключают расходы из состава затрат, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, как документально не подтвержденные. Арбитражная практика по данному вопросу неоднородна.

Так, ФАС Поволжского округа в постановлении от Арбитры указали, что акты об оказании информационных услуг содержат неполные сведения, не позволяющие определить факты оказания услуг.

Моментом определения налоговой базы по НДС является акт сдачи-приемки работ, подписанный заказчиком

Подрядчик в декабре выполнил подрядные работы и оформил акт приемки-передачи Заказчик подписал акт По какой дате необходимо оформить налоговую накладную предварительная оплата отсутствует? Заметим, что в случае отсутствия предварительной оплаты датой возникновения налоговых обязательств при предоставлении услуг является дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг налогоплательщиком. Итак, ключевым является первичный документ, подтверждающий факт выполненных работ. Первичные документы составляются на бланках типовых и специализированных форм, утвержденных соответствующим органом государственной власти. Документирование хозяйственных операций может осуществляться с использованием изготовленных самостоятельно бланков, которые должны содержать обязательные реквизиты или реквизиты типовых или специализированных форм.

При этом дата подписания является доказательством полного договоров, допускается составление актов выполненных работ (оказанных услуг) в Рубрика ВОПРОС-ОТВЕТ: На какую дату нужно составлять акт.

Налоговые проблемы акта оказания услуг

Выручка от реализации товаров работ, услуг , имущественных прав отражается на дату признания ее в бухгалтерском учете независимо от даты проведения расчетов по ним с соблюдением принципа метода начисления п. При этом каждая хозяйственная операция подлежит оформлению первичным учетным документом далее -ПУД п. Одним из обязательных реквизитов ПУД является дата его составления, в то время как дата подписания к таковым не относится п. При этом дата подписания является доказательством полного составления и подписания документа. В бухгалтерском учете операции не могут быть отражены ранее даты составления ПУД при отсутствии в документе сведений о датах его подписания участниками хозяйственной операции либо даты полного оформления при указании в ПУД сведений о датах его подписания участниками хозяйственной операции. Таким образом, выручка будет отражаться по крайней из дат составления либо подписания при ее наличии. Обращаем внимание, что при сотрудничестве в рамках публичных договоров , допускается составление актов выполненных работ оказанных услуг в единоличном порядке, если это предусмотрено условиями договора и отражение хозяйственных операций на основании данного документа, п. Таким образом, если услуги оказаны, например, в мае, а поступивший акт датирован июнем, допускается отражение затрат на основании самостоятельно составленного акта в мае.

Акт об оказании услуг не только является первичным документом, подтверждающим факт исполнения соответствующего договора, но и служит основанием для принятия расходов для целей налогообложения. Поэтому вопросы, связанные с его составлением, пользуются традиционной популярностью у бухгалтеров. Гражданское законодательство не содержит требования о составлении акта об оказании услуг. В Гражданском кодексе говорится лишь о составлении акта о выполненных работах и то лишь по договору строительного подряда п. О составлении акта о выполненных работах упоминается и в ст.

Электронная подпись за 1 час для: торгов. Договор оказания услуг по прогнозированию объема продаж имеет долгосрочный характер, акты оказанных услуг подписываются ежемесячно.

Согласно пункту 7 статьи Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота и не позднее 5 рабочих дней после даты совершения оборота по реализации. Согласно пункту статьи Налогового кодекса датой совершения оборота по реализации работ, услуг является день выполнения работ, оказания услуг. При этом днем выполнения работ, оказания услуг признается дата подписания, указанная в:. Согласно пункту 10 статьи Налогового кодекса, если в документах, определенных настоящей статьей, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат. Компании оказывают услуги.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России в ответе на вопрос организации разъяснил, что моментом определения налоговой базы по НДС следует признавать дату подписания акта сдачи-приемки работ заказчиком. При этом срок выставления счетов-фактур подрядчиком не важен письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 13 октября г. Организация задала вопрос: какая дата является днем выполнения работ в целях правильного применения п. В рассмотренном примере компания в ходе осуществления предпринимательской деятельности в сфере железнодорожной перевозки продукции осуществляет ремонтные работы техники у различных подрядчиков.

Акты выполненных работ имеют свою дату (в шапке) и дату подписания (там, где заказчики ставят подпись). Оч много актов.

Законопроект "О внесении изменения в статью 36 Жилищного кодекса Российской Федерации" разработан в целях обеспечения надежной судебной защиты целостности конструкций многоквартирного дома на весь продолжительной срок его эксплуатации и восстановления нарушенных прав собственников. Случаи неправомерного оформления права собственности на нежилые помещения, предназначенные для обслуживания многоквартирного дома, достаточно распространены на территории Российской Федерации. ФНС России: объект обложения возникает сразу после составления акта. Минфин России считает, что нужно дождаться подписания акта.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Акт выполненных работ при оказании услуг
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. coihamrau

    Слать их нах. этих кровососов

  2. chanwebmdesro66

    А если забирают из дому,в наручниках везут в кабинет отбирают телефоны и начинают пресовать ,как вести себя ?

  3. Исай

    И как это в течение года можно получить штраф 50 тыс повторно, когда на год-полтора уже решили за пьянку:)